bg电子游戏平台权威专家解析2025年春季预算案

2025/04/08

　　如先前承诺，财政大臣一开始就明确表示，春季预算案中不会包含任何税收变化。然而，英国的经济前景依然是令人忧虑的局面。

　　对于2024年10月秋季预算案上宣布的国民保险金上调所带来的影响，财政大臣似乎乐观得有些天真。预计今年的经济增长将减半并低至1%，但预计明年将有所回升。实际增长如何，还需要等到2025年4月新税年开启，届时，国民保险金政策变动的影响，才会显山露水。

　　对于国民保险金上调避而不谈的财政大臣，改将讲话重点放在缩小税收差距，以期恢复经济稳定和财政责任。但这到底意味着什么呢？简而言之，政府所推出的一系列方案，旨在确保纳税人正确缴税，以及保障税局能够对不合规的纳税人采取措施。同时，政府就基于纳税人行为制定罚金级别这一法规启动意见征询。

　　政府发布的细则并没有包括针对逃税话题的新内容。逃税行为一直是历届政府的打击目标。在当下公共部门预期缩减预算的背景下，税局已承诺将新增500名负责合规的工作人员。然而，这些人员是否能够有效打击逃税，将取决于他们是否能获取充分培训。正如日常与个人和企业打交道的税局部门一样，税局应把提升服务质量列为首要任务。

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　　作为解决经济困境的妙计，财政大臣似乎寄希望于“让英国重建”。然而，考虑到2025年4月1日起土地印花税（Stamp Duty Land Tax）将增加，这一做法可能是病急乱投医。本次土地印花税的增加将对所有购房者产生影响，尤其是首次购房者。预计平均的土地印花税额将增加6,000英镑，进一步提高购房成本。

　　2025年4月6日起即将实施的雇主国民保险金上调，将对企业和就业市场产生重大影响。上调产生的实际影响还有待观察，但预计许多企业将无法承担雇佣同等数量员工的成本，并且雇员的工资也将受到影响。可以预见的是，各行业的失业率将上升，价格也将上涨，从而进一步影响通货膨胀。

　　稍微积极一点的消息是，政府在春季预算案中重新表明了对企业税路线图的承诺，旨在为英国企业提供稳定性，并减少商企税收环境的不确定性。

　　此外，政府已启动多项意见征询工作，其中包括对于研发税收优惠制度中预先核准体系的修订。此外，政府拟定推出一项新流程，以期为重大研发投资项目预先提供税务减免的确定性。近期研发税制的变化使不少创新型企业觉得繁缛难解，对于他们以及要投资重大项目的企业而言，此举无疑具有积极意义。

　　令人遗憾的是，财政大臣并未调整企业利息限制规则，该规则使得借贷成本较高的企业丧失部分企业所得税减免资格。现行的200万英镑减免上限设定时，基准利率还是0.25%。如今利率水涨船高，这一上限却未见提升，导致越来越多的企业在借贷成本税收减免方面遭遇封顶限制，无疑成为了投资的一大障碍。

　　在春季预算案中，并未具体提及转让定价，唯一例外是提出要对成本分摊安排（Cost Contribution Arrangements）提供确定性。成本分摊安排是指集团内各公司间就共同开发特定资产的开支进行分摊的合约安排，其操作在转让定价角度下颇为复杂。

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　　尽管政府本次并未提到要下调转让定价中小型企业的豁免门槛，未来还是可能就此问题展开征询。而关于转让定价、常设机构以及转移利润税的后续改革提案，目前尚无明确进展。

　　英国税局已确认将继续推进税务数字化（Making Tax Digital，简称MTD）的实施。自2026年4月起，自雇收入或租赁收入超过50,000英镑的纳税人，将须按照MTD要求进行季度申报。此规定将于2027年4月扩展至收入超过30,000英镑的纳税人。从2028年4月起，该规定还将适用于收入超过20,000英镑的个体经营者和房东，届时，税务数字化范围涵盖人数又将多出九万余人。

　　与此同时，自2025年4月起，增值税纳税人及加入MTD的个人将面临更高的延迟缴税罚款。新规规定，逾期15天的未缴税款将按3%计罚；逾期30天则加收3%，逾期31天或以上则加收10%。目前，自我评估申报体系下，税款逾期30天处以5%的罚款，逾期6个月则再加处以5%。这一罚款制度的调整较为严厉，无疑将促使纳税人更加及时地履行纳税义务。

　　针对2024年10月颁布的非居籍税制改革及遗产税变更，政府未作出任何修改或评论。那么，当前的情况如何？

　　尽管专业机构多次提出谏言，并且政策仍存在很大不确定性，《2025年财政法案》现已生效，导致非居籍人士正成群结队地离开英国。政府显然未能正确解读社会反应，特别是遗产税改导致的重击。英国尚未完全感受到非英居籍人士流失带来的影响，但预计这一影响将波及整个经济——他们将不再在英国雇人、消费或投资商企。然而，政府大力推行的“临时资金回流计划”（Temporary Repatriation Facility）生效时间三年，足够涵盖本届政府在任期间。预计该计划尚能带来足够的税收，掩盖非居籍人士出走所带来的经济损失。

　　自2026年4月起，商业资产减免（Business Property Relief）和农业资产减免（Agricultural Property Relief）从100%削减至50%的改革引发了广泛批评，尤其是农业社群。许多人担心，许多企业可能根本没有足够的流动资金来支付由此产生的遗产税，而100万英镑的免税上限，对于大量要传承资产的企业主而言远远不够。

　　在秋季预算案税改前，农场可代代传承，而无需缴纳遗产税（同时，还能享受资本利得税角度的底价提升，下一代人可按继承时的评估价值作为底价，从而减少出售时的增值税负担）。如今，另一种选项是考虑生前赠与。不过，赠与人需要在世七年，同时资本利得税的增值部分需由受赠人承担（受赠人未来出售资产时，须遵循原始底价）。并且，赠与人不得在其余生继续从资产中受益，因此这一决策需要慎重考虑。例如，高龄农场主可能无法在生前赠与农场的同时又继续住在农舍中。此前，这种继承情况，通常可通过农业资产减免得到豁免。这一现实令许多农场家庭深感困境。

　　财政大臣坚持一年只进行一次税务改动，这一决心值得肯定。但是，税收政策缺乏进一步的澄清，可能会带来负面影响，并引发外界猜测，是不是2025年秋季预算要出台更重大的税收变动？

　　我们将揭晓财政大臣在春季预算声明中公布的政策中，哪些群体是赢家，哪些是输家。

　　英国税局可以预期多收一些税了——财政大臣宣布，将加大对税局的科技投资，目标是将税务欺诈的定罪率提高20%。据称，通过加强打击偷税漏税，总体税收收入预计将增加至75亿英镑。

　　财政大臣宣布，下一财年将向国防部额外拨款22亿英镑，作为全面扩大国防开支的一部分，以保障国家安全和经济安全。同时，政府也预留了额外资金用于创新项目。对于STEM（科学、技术、工程和数学）行业而言，国防技术和工程领域对高技能人才的需求将急剧上升。

　　除了扩大国防预算以外，财政大臣还宣布了一项新的“转型基金”，用于改革公共服务。该基金将用于投资人工智能工具，以优化公共服务并提升其效率。这意味着科技和咨询行业及其从业人员将面临政府合同的高需求。首批受益的部门包括司法部的缓刑服务，以及赡养计划。

　　出乎意料的是，财政大臣宣布，到2029/30年，全民津贴（Universal Credit）标准津贴将从2025/26年的每周92 英镑提高至每周106 英镑。

　　先前传闻ISA现金储蓄上限将下调，大伙儿可以松一口气了，因为本次春季预算案没有宣布任何变化bg电子游戏平台，年度投资额上限仍维持在每年20,000英镑。

　　尽管财政大臣未在预算演讲中特别提及，但从2025 年4 月6日起，居住海外的英国个人在返回英国重新定居时，可以受益于新的“海外收入和资本利得”（Foreign Income and Gains，简称FIG）税制。根据新税制，当他们重新成为英国税务居民的最初四年内，可享受海外收入和资本利得免税，同时其境外资产也不在英国遗产税的征收范围之内。根据该税收优惠，返英之前必须至少连续十年为非英国税务居民。

　　（据说是这样）—— 当然了，财政大臣声称每个人的年收入将会增加500 英镑…… 但我们真不知道这是怎么算出来的。

　　福利制度的改革导致部分健康相关福利的领取者，包括领取全民津贴及个人独立支付（Personal Independence Payments）的人士失去相应的福利。财政大臣确认，本项举措预计可削减48 亿英镑的政府支出。这些变更预计将于2026 年11月生效，并适用于新申请人及重新申请福利的个人。

　　从2026年4月起，首次申请全民津贴的人士，其健康补助部分将削减50%，并从此固定在每周50英镑，直至2029/30年度。根据初步影响评估，预计到2029/30年度，约320万户家庭将受到该措施的影响，其年收入相比通胀水平将减少1,720英镑bg电子游戏平台。

　　自2024年10月宣布免税额冻结，至今未有新的方针。需要注意的是，个人免税额、所得税和国民保险金起征点至少会冻结至2028/29年度，这意味着财政拖累效应将继续影响大多数纳税人。随着通胀上升，这种安排成为对纳税人最有效的“隐形税收”之一，因为许多人将逐渐进入税收体系，并不知不觉步入更高的税率区间。对于政府来说，这将继续是一项重要的收入来源，政府可以依靠这一方式为国库提供资金补充，而无需大幅提高税收。

　　从2025年4月起，增值税的迟付罚款将提高。从2026年4月起，个人税务申报者若纳入税务数字化系统，迟付罚款同样提高。如果税款在截止日的15天内未支付，英国税局将收取初始罚款，金额为应缴税款的3%。如逾期超过30天，罚款将再增加3%，此后每年逾期支付的罚款最高可达10%。

　　非英居籍人士原本关心4月6日起计划生效的FIG税制变动是否会推迟，然而春季预算案中并未涉及。FIG税制带来的实际影响仍需进一步关注和观察。

　　许多人已经感受到买第一套房有多难了。随着土地印花税自2025年4月1日起上调，首次购房者的税收优惠将减少，而房价仍在不断攀升，这些额外的负担可能成为许多人购房的障碍。尽管财政大臣承诺加速住房建设，但形势依然不容乐观。

　　由于本次预算案未推出税改，雇主仍然需要为1.2%的雇主国民保险金增幅筹集额外资金。如果说，秋季预算案上，是企业来承担了大部分压力，那么，春季预算案上显然没有得到任何缓解。随着企业劳动力成本的上升，通货膨胀可能会加剧，价格也会随之上涨。与此同时，工资增长也可能停滞，企业提高薪酬时，可能会忧虑附加增长的国民保险金成本。

　　如果您对政府春季预算案及其可能带来的影响有任何疑问，请向您在必臻的联系人咨询。

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